Податкова декларація з ПДВ — один із головних звітних документів для платників податку. У 2025 році діє оновлена форма декларації, яка потребує уважності та точності при заповненні. Разом із експертами порталу «Головбух» розбираємо, як подати декларацію з ПДВ 2025, на що звернути увагу у новій формі 2025 року та як уникнути типових помилок, які призводять до штрафів

Основні вимоги та строки подачі ПДВ-декларації у 2025 році

Згідно з Податковим кодексом України, ПДВ-декларація подається щомісяця — до 20 числа місяця, що настає за звітним. Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий, граничний строк переноситься на наступний робочий день.

ФОПи та юридичні особи, які зареєстровані платниками ПДВ, мають подавати декларацію в електронному вигляді — через Електронний кабінет платника або інші сервіси електронного документообігу. Паперова подача не допускається.

Податок сплачується до 30 числа (включно) того ж місяця. Несвоєчасне подання або оплата — підстава для штрафу.

Важливі складові нової форми декларації та їх особливості

Нова форма декларації з ПДВ, актуальна у 2025 році, включає:

• Основну частину — де відображаються податкові зобов’язання і податковий кредит;
• Таблиці 1 і 2 — деталізація за ставками ПДВ (20%, 7%, 0%), а також умовні постачання;
• Додаток Д1 — розшифровка зобов’язань та кредиту за податковими накладними;
• Додаток Д5 — операції з контрагентами-нерезидентами та пов’язаними особами.

Зміни стосуються й порядку заповнення: тепер у додатках обов’язково вказують коди причин коригування, реєстраційні номери накладних і пов’язаність контрагентів. Дані автоматично звіряються з ЄРПН, тому важливо, щоб заповнений звіт повністю відповідав зареєстрованим податковим накладним.

Покрокові дії для правильного заповнення та подання документів

Крок 1. Підготуйте дані для заповнення.
Зберіть усі податкові накладні, коригування, звірте дані в бухгалтерській програмі. Особливу увагу приділіть правильності кодів і сум.

Крок 2. Виберіть актуальну форму.
Станом на 2025 рік використовується нова форма декларації з ПДВ. Вона має бути оновлена у вашому ПЗ або доступна в Е-кабінеті.

Крок 3. Заповніть декларацію.
Внесіть дані у відповідні таблиці та додатки. У таблиці 1 зазначте обсяг постачань і ПДВ за ставками. У таблиці 2 — умовні постачання. У Д1 і Д5 — дані з накладних і контрагентів.

Крок 4. Перевірте помилки.
Перед відправкою обов’язково перевірте декларацію на логічні та арифметичні помилки. Електронні сервіси можуть видати підказки або попередження.

Крок 5. Підпишіть і подайте.
Підпишіть звіт КЕП керівника або уповноваженої особи та відправте в податкову. Збережіть квитанцію № 2 як підтвердження успішної подачі.

Практичні рекомендації для уникнення типових помилок і штрафів

1. Використовуйте останню версію форми. Надсилання звіту за застарілим шаблоном призведе до неприйняття декларації.
2. Не плутайте таблиці. Наприклад, умовні постачання відображаються лише в таблиці 2 — якщо внести їх у таблицю 1, звіт буде помилковим.
3. Коректно заповнюйте додатки. Відсутність коду коригування або номеру накладної у Д1 — типова помилка, що веде до відхилення.
4. Звіряйте з ЄРПН. Якщо у звіті — одна сума, а в реєстрі — інша, це може спричинити розбіжності та перевірки.
5. Дотримуйтеся строків. Навіть запізнення на один день — це штраф: 170 грн за перше порушення, більше — кратно.
6. Подавайте «нульові» декларації. Якщо не було постачань або витрат — все одно слід подати порожню декларацію. Інакше — порушення.

У 2025 році правила подання ПДВ-звітності залишаються чіткими: електронна форма, нові вимоги до реквізитів, посилений контроль. Але дотримання інструкцій і уважність до деталей дають змогу здавати декларацію без зайвого клопоту — у строк, без помилок і без штрафів.

---